本应是锦上添花的重组并购，变脸成为雪上加霜，该是谁之过？在年报披露完毕之后，各家上市公司陆续对重大资产重组标的是否实现业绩承诺的情况向投资者做出声明。而对于利润情况严重不达标的公司，中介机构也与上市公司一起走向前台，进行公开致歉。根据上市公司公告不完全统计，自年报披露以来，已有53家上市公司因重组标的未能实现业绩承诺而发布致歉公告，另有至少24家券商、15家资产评估公司与上市公司一同致歉，合计致歉公告约在140份。      □券商中国

作为重组并购中的独立财务顾问及主办人，重组标的业绩出现“大变脸”，证券公司责无旁贷。一位券商投行人士介绍称，财务顾问在重组并购中应重点承担专业评判职责，对重组程序、估值作价、信息披露等内容进行独立评判，并发表明确意见。而在实际业绩未达预测水平时，发表致歉声明只是第一步。如涉及并购重组中存在违规操作，还将被追究相应责任并接受处罚。

进入今年以来，有多家券商及项目主办人因在重大资产重组中未能勤勉尽责而被监管予以关注或处罚。5月5日，由于在三维丝现金及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易中执业存在问题，安信证券两名项目主办人被厦门证监局采取警示函措施，并计入诚信档案。此外，今年4月，华龙证券项目主办人因在建设机械重大资产重组项目中存在违规行为，被上交所予以监管关注。上交所称，项目主办人在职责履行方面存在违规行为：一是预测性信息披露不准确，与实际实现情况差异较大，可能对投资者产生误导；二是未及时督促交易对方按期履行业绩承诺。但由于该重组预测性信息不谨慎的违规行为市场影响较小，对相关责任人酌情从轻处理。

5月11日，中国证监会主席易会满在中国上市公司协会2019年年会暨第二届理事会第七次会议上表示，保荐承销、审计评估、法律服务等中介机构要归位尽责，切实发挥好资本市场“看门人”作用，严格履行核查验证、专业把关等法定职责，督促上市公司规范运作、真实披露。对于执业过程中未能勤勉尽责、甚至与上市公司等相关主体串通违规的，实行一案双查，决不姑息。